DAS Module Vermogen: Bijstand bij geschillen over de belastingheffing in box 3
Stel je voor: je krijgt een brief van de Belastingdienst met een box 3-aanslag die veel te hoog lijkt. Je voelt je tekortgedaan, maar je weet niet precies hoe je dit moet aanvechten.
Dan is het fijn als je weet dat er een module bestaat die je hierbij helpt.
De DAS Module Vermogen biedt juridische bijstand bij geschillen over de belastingheffing in box 3. Dit is geen abstract verhaal; het gaat om jouw geld en jouw recht.
Wet Rechtsherstel box 3 in strijd met EVRM
De Hoge Raad oordeelde op 6 juni 2024 dat de Herstelwet box 3 en de Overbruggingswet box 3 in strijd zijn met het EVRM. Dit betekent dat de manier waarop de belasting over je vermogen wordt berekend, niet altijd eerlijk is. De wetgeving ging uit van een forfaitair rendement, terwijl je werkelijke rendement lager kan zijn.
Dit is een belangrijk signaal voor iedereen die te maken heeft met box 3-heffing.
De Hoge Raad volgt het Europese recht strikt, waardoor het forfaitaire stelsel wordt getoetst op proportionaliteit. Als je werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement, heb je recht op compensatie.
Over de belastingvermindering is in beginsel geen rente verschuldigd. Dit is een geruststellende gedachte, maar het vraagt wel om actie van jouw kant.
Hoge Raad: box 3-heffing nog steeds discriminerend!
De Hoge Raad benadrukt dat de box 3-heffing discriminerend kan zijn als deze niet past bij je werkelijke situatie.
Je moet bewijzen dat je werkelijke rendement lager is. Dit klinkt ingewikkeld, maar het is essentieel voor een succesvol bezwaar. De Belastingdienst verwacht een nieuw stelsel per 1 januari 2027, maar tot die tijd blijft de huidige situatie gelden. De Belastingdienst biedt een checklist en een formulier 'Opgaaf werkelijk rendement' om je te helpen.
Ook vermeldt de dienst dat bezwaar mogelijk is tegen box 3-inkomen. Er is zelfs een massaal bezwaar-procedure genoemd. Dit toont aan dat het een breed gedragen issue is, waarbij je niet alleen staat.
De arresten van 6 juni 2024
Op 6 juni 2024 deed de Hoge Raad uitspraak in meerdere zaken over box 3. Deze arresten bevestigen dat de forfaitaire berekening vaak niet klopt.
Het werkelijke rendement wordt bepaald over het gehele vermogen, inclusief directe inkomsten zoals dividend, rente en huur.
Ook ongerealiseerde waardeveranderingen tellen mee. Kosten bij onroerende zaken worden niet meegenomen, maar rente op schulden wel. De berekening gebeurt op basis van nominale waarden, zonder inflatiecorrectie.
Dit betekent dat je precies moet weten wat je vermogen was en wat het heeft opgebracht. De Belastingdienst verwacht dat je deze gegevens zelf aanlevert. Zonder bewijs gaat de fiscus uit van het forfaitaire rendement, wat vaak nadelig is.
Regels voor het bepalen van werkelijk rendement
Om je werkelijke rendement te bepalen, verzamel je alle transactie- en koersgegevens over het hele jaar. Denk aan aankoop- en verkoopbewijzen van aandelen, afschriften van spaarrekeningen en huurcontracten voor vastgoed.
Je berekent het rendement over je totale vermogen, inclusief beleggingen en spaargeld. Schulden worden hierop in mindering gebracht, maar kosten voor onroerende zaken niet. Een praktisch voorbeeld: stel je hebt €100.000 aan vermogen, waarvan €70.000 in aandelen en €30.000 op een spaarrekening.
Je ontvangt €1.500 dividend en €300 rente. De waarde van je aandelen stijgt met €5.000.
Je totale rendement is dan €6.800. Als je schulden hebt, trek je de rente daarvan af. Dit getal gebruik je voor je aangifte.
Box 3 op voorlopige aanslag 2026
Voor de aanslag over 2025 ontvang je in 2026 een voorlopige aanslag. Hierop staat je box 3-inkomen gebaseerd op het forfaitaire rendement.
Als je verwacht dat je werkelijke rendement lager is, kun je nu al actie ondernemen.
Je kunt bezwaar maken tegen de voorlopige aanslag, maar het is vaak effectiever om te wachten op de definitieve aanslag. De Belastingdienst geeft aan dat je je werkelijke rendement kunt doorgeven via een speciaal formulier. Dit helpt om een correcte aanslag te krijgen.
Als je al bezwaar hebt gemaakt, hoef je niet opnieuw te reageren. De fiscus houdt rekening met lopende procedures.
Berekening box 3-inkomen
De berekening van je box 3-inkomen begint met het vaststellen van je vermogen op 1 januari van het betreffende jaar. Tel hier alle inkomsten uit vermogen bij op, zoals dividend, rente en huur.
Trek schulden en rente op schulden af. Het resultaat is je werkelijke rendement. Dit rendement wordt vergeleken met het forfaitaire rendement dat de Belastingdienst hanteert.
Als je werkelijke rendement lager is, krijg je compensatie. De Belastingdienst past je aanslag aan.
Je hoeft geen rente te betalen over de belastingvermindering. Dit is een voordeel, maar het vereist wel dat je je gegevens goed documenteert.
Bezwaar gemaakt tegen box 3-inkomen – hoe verder?
Als je al bezwaar hebt gemaakt, hoef je niets te doen. De Belastingdienst neemt je bezwaar mee in de behandeling.
Als je nog geen bezwaar hebt gemaakt, kun je dit alsnog doen tegen een definitieve aanslag. Gebruik hiervoor het formulier 'Opgaaf werkelijk rendement'. Voeg alle bewijzen bij, zoals transactieoverzichten en koersgegevens.
Werkelijk rendement over 2025 doorgeven?
De DAS Module Vermogen biedt bijstand bij geschillen over onder meer de schenkbelasting. Deze module biedt juridische hulp vanaf €10 per maand.
Werkelijk rendement over 2017-2024 doorgeven?
Je polisvoorwaarden geven aan welke dekking je krijgt. Bij een geschil over box 3 helpt DAS je met het opstellen van bezwaarschriften en het verzamelen van bewijs. Dit ontzorgt je enorm.
Ik wil mijn werkelijk rendement doorgeven - wat heb ik nodig?
Ja, je kunt je werkelijke rendement over 2025 doorgeven via het formulier 'Opgaaf werkelijk rendement'. Dit doe je nadat je de definitieve aanslag hebt ontvangen.
Verzamel hiervoor alle gegevens over het hele jaar. De Belastingdienst gebruikt deze informatie om je aanslag te corrigeren.
Brief gekregen om uw werkelijk rendement door te geven?
Ook voor eerdere jaren kun je nog correcties aanvragen. De Hoge Raad heeft besloten dat je recht hebt op compensatie als je forfaitaire rendement te hoog was. Gebruik hetzelfde formulier en voeg oude transactiegegevens bij. De DAS Module Vermogen kan je helpen met het opvragen van historische data.
Je hebt alle transactie- en koersgegevens nodig over het hele jaar. Denk aan aankoop- en verkoopbewijzen, bankafschriften en huurcontracten.
Uw box 3-inkomen in 2025
Ook schulden en rente op schulden zijn belangrijk. De DAS Module Vermogen biedt een checklist om niets te vergeten. Als je een brief van de Belastingdienst hebt gekregen, reageer dan op tijd.
Gebruik het formulier 'Opgaaf werkelijk rendement' en voeg alle bewijzen bij. De DAS Module Vermogen kan je helpen met het invullen van het formulier.
Werkelijk en fictief rendement – hoe zit het nu?
Dit voorkomt fouten en vertraging. Voor 2025 verwacht de Belastingdienst dat je werkelijke rendement doorgeeft. Als je dit niet doet, gaan ze uit van het forfaitaire rendement.
Dit kan leiden tot een te hoge aanslag. Wees proactief en lever je gegevens op tijd aan.
Formulier Opgaaf werkelijk rendement
Het fictieve rendement is het forfaitaire bedrag dat de Belastingdienst hanteert. Het werkelijke rendement is wat je daadwerkelijk hebt verdiend. Als je werkelijke rendement lager is, krijg je compensatie.
De DAS Module Vermogen ondersteunt bij geschillen over een effectenrekening om het verschil aan te tonen. Dit formulier is essentieel voor je aangifte.
Andere vraag over het doorgeven van uw werkelijk rendement?
Je kunt het downloaden via de site van de Belastingdienst. Vul het zorgvuldig in en voeg alle bewijzen bij.
De DAS Module Vermogen biedt ondersteuning bij het invullen. Neem contact op met de Belastingdienst of met DAS. De DAS Module Vermogen is bereikbaar van maandag tot en met vrijdag. Je polisvoorwaarden geven aan welke dekking je precies krijgt.
Bij twijfel is het verstandig om juridisch advies in te schakelen. Verzamel alle transactie- en koersgegevens over het hele jaar om het werkelijke rendement te berekenen.
Maak bezwaar tegen definitieve aanslagen met een te hoge box 3-heffing. Check of u recht heeft op extra aftrek als uw box 3-inkomen over 2017-2024 is verlaagd. Let op: er is geen automatische rentevergoeding over de belastingvermindering.
Dit is een veelgemaakte fout. De DAS Module Vermogen helpt bij geschillen over huuropbrengsten en box 3-kwesties.
De prijs begint bij €10 per maand, afhankelijk van je polisvoorwaarden. Andere modules, zoals de DAS Module Wonen of Module Consument, hebben vergelijkbare tarieven. Kies de module die bij je past en zorg dat je verzekerd bent van juridische hulp.
Met deze kennis kun je met vertrouwen je box 3-aangifte doen. Je weet nu hoe je je werkelijke rendement berekent, hoe je bezwaar maakt en waar je juridische hulp kunt vinden.
De DAS Module Vermogen staat voor je klaar, net als de Belastingdienst met haar formulieren en checklists. Pak de regie en zorg dat je niet te veel betaalt.